Уменьшение налога за счёт убытков прошлых лет

Если в году, за который вы подаёте декларацию, вы получили прибыль от операций с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами (ПФИ), но в предыдущие годы торговали «в минус», то налог к уплате можно уменьшить за счёт суммы полученных убытков (согласно ст. 220.1 НК РФ).

Основные правила:

• Срок зачёта убытка 10 лет. Вы имеете право учесть убытки, полученные в течение предшествующих 10 лет. Например, в декларации за 2025 год можно зачесть убытки, накопленные с 2015 по 2024 годы включительно.
• Только биржевые инструменты. Учитываются убытки только по тем ценным бумагам и ПФИ, которые обращаются на организованном рынке (бирже). Убытки по внебиржевым сделкам зачесть не получится.
• Разные типы активов не смешиваются. Убытки по ценным бумагам (акциям, облигациям, ETF) уменьшают прибыль только от операций с ценными бумагами, а убытки по ПФИ (фьючерсам, опционам) уменьшают только прибыль от операций с ПФИ.
• Очередность в порядке получения. Убытки учитываются в той очередности, в которой они были получены — от самых старых к более новым.
• Не больше суммы дохода. Сумма зачёта не может превышать полученную вами прибыль. Налог можно обнулить, но нельзя сделать отрицательным.
• Незачтённый остаток убытка переносится. Если полученная прибыль меньше, чем ваши прошлые убытки, оставшаяся часть убытков не пропадает — она переносится на следующие годы (в пределах 10-летнего срока).